Výpočet Federálnych daní - ako to funguje?
Ako funguje výpočet federálneho daňového priznania typu 1040 NR v USA? To sa ti budeme snažiť v nasledujúcich riadkoch vysvetliť.
Daňová forma 1040 NR je určená pre US non-rezidentov a týka sa takmer všetkých študentov, ktorí vycestovali do USA cez program Work and Travel.
Ako teda vypočítame daňovú povinnosť, resp. daňový preplatok/nedoplatok? Na tieto účely potrebujeme nasledujúce informácie:
Hrubý príjem – súhrn všetkých zárobkov počas tvojho pobytu v USA. Informácie nájdeš buď na poslednej výplatnej páske alebo na formulári W-2, ktorý odosielajú americkí zamestnávatelia svojim zamestnancom v januári nasledujúceho kalendárneho roka.
Suma odvedených federálnych daní – každý zamestnávateľ by mal za teba počas leta odvádzať federálnu daň vo výške 10% z tvojej hrubej mzdy. Túto sumu si takisto vieš nájsť na výplatnej páske alebo na W-2 formulári (pod pojmom Federal Tax Withheld). Často však dochádza k situáciám, keď zamestnávateľ odvádza menej ako 10% alebo (v tom horšom prípade) za zamestnanca neodvádza žiadne dane. V prípade, že u teba nastane takáto situácia, máš právo požiadať zamestnávateľa o nápravu. Daňové zaťaženie pri príjmoch do 9575 USD je 10%. V prípade, že tvoj zamestnávateľ odvádza nižšiu čiastku, vznikne ti na daňovom priznaní nedoplatok, ktorý budeš musieť uhradiť pri podávaní daňového priznania.
Suma odvedených štátnych daní – táto suma predstavuje štátne dane, ktoré za teba zamestnávateľ odviedol štátu, v ktorom si pracoval. Taktiež je táto suma uvedená na výplatnej páske a W-2 formulári (pod pojmom State Tax Withheld). Nie v každom štáte je platenie štátnych daní povinnosťou, a preto je možné, že túto sumu na svojej výplatnej páske neuvidíš. Viac informácií o zdanení v jednotlivých štátoch nájdeš na našom blogu TU.
Suma odvedených lokálnych daní – táto suma predstavuje lokálne dane, ktoré za teba zamestnávateľ odviedol miestnemu úradu mesta alebo county, v ktorom si pracoval. Lokálne dane sa platia zriedkavo a predstavujú minimálnu sumu daňového zaťaženia.
Po daňovej reforme z roku 2017 je suma odvedených štátnych a lokálnych daní jediná odpočítateľná položka, ktorou si môžeš znížiť daňový základ na výpočet federálnych daní.
Aký je teda vzorec na výpočet federálnych daní? Uvedieme si jeden príklad:
|
|
|
Príklad |
|
|
Suma celkových zárobkov |
8,000 |
|
Mínus |
Suma odvedených štátnych a lokálnych daní |
500 |
|
Spolu |
Daňový základ |
7,500 |
|
|
Daň 10% (pri zárobku do 9,575 USD) |
750 |
|
|
Suma odvedených federálnych daní |
800 |
|
|
Daňový preplatok/nedoplatok |
800 – 750 = 50 USD preplatok |
Daňový preplatok/nedoplatok rátame vždy ako sumu odvedených federálnych daní mínus sumu daňovej povinnosti. V prípade, že je suma daňovej povinnosti vyššia ako suma odvedených daní, vzniká daňový nedoplatok.
Dúfame, že sme ti týmto článkom pomohli lepšie porozumieť výpočtu daňového priznania typu 1040 NR-EZ. Ak by si však mal akékoľvek ďalšie otázky, neváhaj sa obrátiť na svojich daňových čarodejníkov :)
Tvoj tím Tax Wizard